- IVA intracomunitario (ROI y NIF-IVA)
El IVA intracomunitario es el tratamiento del IVA en las operaciones entre empresas de distintos países de la UE. Para un vendedor de Amazon importa porque Amazon factura sus tarifas desde Luxemburgo: con alta en el ROI y NIF-IVA válido llegan sin IVA y lo declaras tú.
- También se dice: ROI, Registro de Operadores Intracomunitarios, NIF-IVA, VAT number, inversión del sujeto pasivo.
Cómo te afecta como vendedor en España
Las tarifas de vendedor de Amazon.es (comisiones, logística, almacenaje, cuota del plan) te las factura Amazon EU S.à r.l., con sede en Luxemburgo. Como es un servicio entre empresas de dos países de la UE, se aplica la inversión del sujeto pasivo: Amazon no te cobra IVA y eres tú quien lo declara en España.
Qué necesitas
- Darte de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) con el modelo 036. Así tu NIF pasa a ser un NIF-IVA válido en la UE (ES + tu NIF) y se puede comprobar en el sistema VIES.
- Poner ese NIF-IVA en Seller Central, en la configuración de impuestos, para que Amazon te facture sin IVA.
Cómo lo declaras
- En régimen general: en el modelo 303 declaras el IVA de esas facturas como devengado y como deducible a la vez, de modo que no te cuesta nada, y las informas en el modelo 349.
- En recargo de equivalencia: ese IVA lo ingresas con el modelo 309 y no lo puedes deducir, así que las tarifas de Amazon te cuestan un 21 % más.
Si no tienes NIF-IVA válido, Amazon puede cobrarte el IVA en sus facturas. Para vender en otros países con stock allí (Pan-EU) hace falta además registrarte a efectos de IVA en esos países; para ventas a distancia desde España mira la ventanilla única (OSS). Los plazos y casillas, consúltalos con tu gestor.
Términos relacionados
- Recargo de equivalencia
El recargo de equivalencia es el régimen especial de IVA de los comerciantes minoristas que son personas físicas en España.
- OSS (ventanilla única del IVA)
La OSS (One-Stop Shop, ventanilla única) es el sistema de la UE para declarar en tu país el IVA de las ventas a distancia a consumidores de otros países de la UE.
- DAC7
DAC7 es la Directiva (UE) 2021/514, que obliga a las plataformas digitales como Amazon a recoger los datos de sus vendedores y comunicar a Hacienda lo que venden cada año.
- Pan-EU (Pan-Europeo FBA)
Pan-EU (FBA Pan-Europeo) es el programa en el que envías tu stock a un país y Amazon lo reparte entre sus almacenes de varios países europeos, más cerca de los compradores.
- Impuesto sobre servicios digitales
El impuesto sobre determinados servicios digitales es un impuesto español sobre la intermediación en línea, la llamada «tasa Google».